Pourquoi souscrire à un PER ?
Souscrire à un PER présente plusieurs avantages. Il permet de bénéficier d'une fiscalité avantageuse grâce à la déduction des versements volontaires du revenu imposable, pouvant aller jusqu'à 10 % des revenus professionnels. De plus, il offre une grande flexibilité en termes de choix entre sortie en capital ou en rente au moment de la retraite.
Les différents types de PER
Il existe trois types de PER :
PER individuel : ouvert par les particuliers de manière volontaire.
PER collectif : proposé par les entreprises à leurs salariés, avec des cotisations facultatives.
PER obligatoire : mis en place par certaines entreprises avec des versements obligatoires.
Versements volontaires déductibles du revenu imposable
Les versements effectués sur un PER individuel sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel fixé par la loi. Cette déduction permet de réduire l'assiette de l'impôt sur le revenu, offrant ainsi un avantage fiscal immédiat. Les cotisations peuvent représenter jusqu'à 10 % des revenus professionnels.
Option pour la non-déductibilité des versements
Il est également possible de renoncer à la déduction fiscale des versements. Dans ce cas, les sommes versées ne seront pas déductibles du revenu imposable, mais la fiscalité à la sortie sera plus avantageuse, notamment sur les plus-values générées par le titre.
Impact du prélèvement à la source
Avec l'introduction du prélèvement à la source, les versements sur un PER continuent d'être déductibles du revenu imposable. Cette déduction se répercute directement sur le montant de l'impôt prélevé chaque mois, pouvant réduire le taux de prélèvement de plusieurs pourcents.
Fiscalité à la sortie du PER
Sortie en capital
Fiscalité appliquée à la sortie en capital
Lors de la retraite, il est possible de récupérer les sommes épargnées sous forme de capital. La part des versements déduits du revenu imposable sera alors soumise à l'impôt sur le revenu, tandis que les gains seront soumis aux prélèvements sociaux.
Exemples de calculs fiscaux
Par exemple, si vous avez épargné 50 000 € sur votre PER avec des versements déductibles et que vous choisissez la sortie en capital, cette somme sera ajoutée à votre revenu imposable pour l'année du retrait, et les gains seront soumis aux prélèvements sociaux au taux en vigueur.
Sortie en rente
Fiscalité appliquée à la sortie en rente
La sortie en rente viagère est également possible. Dans ce cas, la rente perçue est soumise à l'impôt sur le revenu selon une fraction imposable déterminée par l'âge du bénéficiaire à la date de la liquidation de la rente.
Scénarios comparatifs entre sortie en capital et en rente
Comparativement, sortir en capital peut être plus avantageux pour ceux qui souhaitent un montant immédiat important, tandis que la sortie en rente peut offrir une sécurité financière continue. Par exemple, une rente de 5 000 € annuels pourra être plus avantageuse fiscalement pour un retraité ayant peu d'autres revenus imposables.
Fiscalité en cas de décès
Décès avant l'âge de 70 ans
Si le titulaire du PER décède avant l'âge de 70 ans, le capital épargné est transféré aux bénéficiaires désignés avec une fiscalité avantageuse, souvent exonérée de droits de succession jusqu'à un certain montant.
Décès après l'âge de 70 ans
En cas de décès après 70 ans, les sommes transmises seront soumises aux droits de succession après un abattement spécifique.
Imposition variable selon l'âge du souscripteur
L'imposition varie donc en fonction de l'âge du souscripteur au moment du décès, ce qui peut influencer la planification successorale.
