Quelles sont les conditions pour bénéficier du statut LMNP ?

Publié le 26/11/24

3 minutes 59

Défiscalisation
Investissement locatif

Vous souhaitez investir dans l’immobilier locatif ? Investissement phare pour l’année 2025 et niche fiscale plébiscitée par les Français, le statut LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel) présente de nombreux avantages, notamment en termes de revenus et de fiscalité. Ce dispositif est un excellent outil pour développer son patrimoine et générer des revenus complémentaires. Découvrez dans cet article quelles sont les conditions requises pour bénéficier du statut LMNP. 

Qu’est-ce que le statut LMNP ? 

Le statut LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel) est un dispositif de défiscalisation immobilière mis en place par l’État afin de permettre aux particuliers d’investir dans l’immobilier locatif neuf ou ancien

Ce statut vous permet de réaliser un investissement dans la location meublée, pour des séjours de courte, moyenne ou longue durée, partout en France. 

En contrepartie de cet investissement, vous bénéficiez d’un certain nombre d’avantages fiscaux, sous certaines conditions : 

  • Abattements forfaitaires sur vos revenus locatifs (de 50 % à 71 %) ;  

  • Récupération de la TVA (Taxe sur le Valeur Ajoutée) ; 

  • Exonération d’impôt sur le revenu sur la plus-value immobilière. 

En louant un bien meublé, vous pouvez déduire de vos revenus locatifs de nombreuses charges, telles que les frais d’acquisition, les intérêts d’emprunt, les travaux et les frais de gestion. 

En effet, en LMNP, les revenus locatifs sont imposés sous le régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), ce qui permet de déduire les charges réelles et d’appliquer des amortissements. 

Avec le statut LMNP, vous avez la possibilité de choisir entre deux régimes fiscaux :  

  1. Le régime micro-BIC, qui offre un abattement forfaitaire de 50 % sur les recettes locatives 

  2. Le régime réel, qui permet de déduire les charges réelles (taxe foncière, charge de copropriété, frais de gestion locative) et une partie des frais initiaux (frais de notaire, frais d’agence) grâce à l’amortissement comptable, optimisant ainsi la fiscalité. 

Vous souhaitez investir dans l’immobilier locatif avant la fin de l’année ? Découvrez si l’immobilier correspond à vos objectifs. 

Note

À noter : Il existe de nombreux autres dispositifs de défiscalisation immobilière : loi Pinel, loi Denormandie, loi Malraux, loi Monuments Historiques, déficit foncier, nue-propriété, etc. Faites appel à un professionnel de la gestion de patrimoine pour faire votre choix.

Quelles sont les conditions pour obtenir le statut LMNP ? 

1. Être propriétaire du bien en location  

Pour obtenir le statut LMNP, vous devez être propriétaire du bien immobilier mis en location. Par défaut, le statut LMNP est réservé aux particuliers investisseurs mais il peut aussi s’appliquer aux sociétés. 

Vous ne devez pas exercer l’activité de location meublée à titre professionnel (LMP) et être inscrit au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS). Cependant vous devez déclarer votre activité auprès du Centre des formalités des entreprises (CFE) ou du tribunal du lieu où se situe le logement et cela, dans les 15 jours suivant le début de la location. 

2. Un seuil maximum de revenus à ne pas dépasser 

Pour être considéré comme loueur non professionnel, les recettes locatives ne doivent pas excéder un plafond annuel de 23 000 euros ou ne pas constituer plus de 50 % des revenus globaux du foyer fiscal.  

Ainsi, dans le cas où vos recettes locatives représentent 45 % de vos revenus totaux sur l’année, vous pouvez dépasser le seuil des 23 000 euros tout en con servant le statut LMNP. 

3. Les biens concernés 

Pour investir, vous avez le choix entre différents types de logement, pour des locations classiques ou des locations saisonnières : 

  • Logements classique (appartement ou maison) ; 

  • Gîtes ruraux, chambres d’hôtes, meublés de tourisme classés ; 

  • Résidences de service (résidences étudiantes, d’affaires, de tourisme, EHPAD ou maisons de retraite). 

Note

Bon à savoir : L’investissement en résidence de services, comme les résidences étudiantes ou les résidences sénior, est particulièrement prisé par les investisseurs du fait de sa bonne rentabilité en général et de la demande locative constante.

Les caractéristiques du bien 

Le bien loué doit être meublé et destiné à l’usage d’habitation. Aucune condition particulière ne porte sur la date de construction le nombre de pièces ou la taille du logement. 

En revanche, le bien doit inclure des équipements mobiliers permettant au locataire d’y vivre convenablement. La règlementation en vigueur prévoir une liste de mobilier obligatoire à respecter afin que le logement soit considéré comme meublé. Cette liste est composée d’éléments essentiels à la vie quotidienne avec au minimum :  

  • Literie avec couette ou couvertures 

  • Volets ou rideaux dans les chambres 

  • Plaques de cuisson  

  • Four ou four à micro-onde 

  • Réfrigérateur 

  • Congélateur ou compartiment à congélateur du réfrigérateur d’une température maximale de -6° 

  • Vaisselle en nombre suffisant pour que les occupants puissent prendre les repas 

  • Ustensiles de cuisine  

  • Table 

  • Sièges 

  • Étagères de rangement 

  • Luminaires 

  • Matériel d’entretien ménager adapté aux caractéristiques du logement.  

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Investir avec le statut LMNP : comment faire ? 

Vous souhaitez vous lancer ? Pour être certaine de faire les bons choix, il est recommandé de faire appel à un professionnel de l’immobilier et de la fiscalité. 

Vous pouvez par exemple demander l’accompagnement d’un conseiller en gestion de patrimoine (CGP).Cet expert conçoit pour vous une stratégie de placements sur-mesure, en tenant compte de vos objectifs, de votre aversion au risque, de votre horizon de placement ou encore de votre situation professionnelle, personnelle, financière, fiscale et patrimoniale.  

Nos 200 conseillers en gestion de patrimoine sont présents sur tout le territoire national, et vous accueillent au sein de nos agences. Ils peuvent également se déplacer sur le lieu de votre choix (domicile, travail, etc.), à votre convenance.  

Avec Quintésens, vous êtes accompagné sur le long terme, et bénéficiez d’un suivi personnalisé avec un conseiller en gestion de patrimoine dédié, à l’écoute et disponible pour répondre à toutes vos questions.  

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En bref 

Le statut LMNP, c’est quoi ? 

Le statut LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel) est un dispositif de défiscalisation immobilière mis en place par l’État afin de permettre aux particuliers d’investir dans l’immobilier locatif neuf ou ancien. Ce statut vous permet de réaliser un investissement dans la location meublée, pour des séjours de courte, moyenne ou longue durée, partout en France.  

Quelles est la fiscalité du LMNP ? 

Le statut LMNP vous permet de bénéficier d’une fiscalité avantageuse, sous certaines conditions : récupération totale de la TVA à 20 %, abattement forfaitaire sur les revenus locatifs (entre 50 % et 71 % selon le type de location) et exonération d’impôt sur le revenu sur la plus-value immobilière (au bout d’une durée définie). 

Quels sont les biens concernés par le LMNP ? 

Avec le LMNP, vous avez le choix entre différents types de logement pour des locations classiques ou des locations saisonnières. Cela peut être des logements classiques (appartement ou maison), des gîtes ruraux, des chambres d’hôtes, ou des logements en résidence de service (étudiante, sénior, etc.).  

Quelles sont les conditions pour bénéficier du statut LMNP ? 

Pour obtenir le statut LMNP, vous devez être propriétaire du bien immobilier mis en location et ne pas dépasser un plafond de recettes locatives annuel de 23 000 euros ou ne pas constituer plus de 50 % des revenus globaux du foyer fiscal. Il faut également que le bien soit loué meublé avec tous les équipements de base nécessaires (cf. liste des équipements obligatoires). 

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